记者 | 王鑫

1月7日，证监会相关部门负责人在答记者问时指明，对深圳堂堂会计师事务所(下称堂堂所)采用“没一罚六”的行政惩罚，相干主体涉嫌犯罪难题将移送公安机关。

证监会指明，在本案中，堂堂所在明知*ST新亿年报审计营业已被其它会计师事务所“拒接”的概况下，与*ST新亿签定合同，承诺不在审计汇报中出示“没有办法显示意见”或“否定意见”，并请求如产生被看管部门惩罚的情形，*ST新亿应予补偿。

“堂堂所的审计独立性惨重缺失，审计程序存留多项缺陷，审计汇报存留虚假记载和重要遗漏，缺乏应有的职业操守和底线。咱会拟对堂堂所采用‘没一罚六’的行政惩罚,相干主体涉嫌犯罪难题将移送公安机关。”证监会称。

证监会重申，会计师事务所是资本市场要紧的“看门人”，其守法意识、执业能力及勤勉尽责水平事关广泛投资者切身利益。新《证券法》虽撤消了会计师事务所从事证券营业的行政许可准入划定，但同一时间大幅提高了犯法违纪的法律责任，“门槛下降”其实不等于责任下降。会计师事务所得到了参加资本市场的公平机会，但也须担负相应的责任，不论大所小所，在遵守法律上绝对平等，在看管请求上一视同仁。

堂堂所案发于2020年。依据当年3月1日实行的新《证券法》，会计师事务所从事证券效劳营业的行政许可调度为事后登记治理。借此契机，堂堂所在2020年3月成为*ST新亿2019年财报和里面操控审计机构，并在当年连续承接了*ST金洲、*ST斯太等濒临退市的企业年报审计营业。

依据那时的公告，堂堂所从业人士唯有12人，此中合伙人2名，截止2019年末唯有3名注册会计师，从事过证券效劳营业的注册会计师唯有3人。财务数据更显寒酸，堂堂所2018年度营业收入85.32万元，此中审计营业收入84.85万元，净产业18.79万元，企业总产业67.73万元。上述数据一度令市场怀疑堂堂能否有充足的实力出示真正可信的审计汇报。

2020年8月26日，堂堂所为*ST新亿出示了带保存意见的2019年审计汇报，成为华夏出示A股到市场企业审计汇报的第全家中小会计师事务所。

出示汇报后，堂堂所连续接过上交所四次问询，2020年9月15日，证监会针对堂堂所执好的*ST新亿2019年年报审计营业展开了现场审查，发觉其在执业进程中存留诸多难题。依据审查概况，证监会已对*ST新亿及堂堂所涉嫌犯法违纪举止立案考查。

2021年1月18日，堂堂所接过证监会正规立案考查通告书。11月2日，证监会给堂堂所下达《行政惩罚及市场禁入事先告知书》，指明堂堂所出示的*ST新亿2018、2019年度审计汇报存留虚假记载和重要遗漏，收入审计和函证程序存留惨重缺陷等7大难题。

证监会对堂堂所赐予华夏资本市场上对会计师事务所行政惩罚的最高记录，充公营业收入199万元，停止从事证券效劳1年，罚款6倍计1194万元，对相干注册会计师罚款100万元、50万元、30万元，并对相干注册会计师采用10年、5年、3年的市场禁入举措。

源于惩罚较为惨重，引起了堂堂所及合伙人的强烈不满，2021年12月31日，堂堂所在其官网上发表了《陈述和申辩意见》、《补充陈述和申辩意见》、《深圳堂堂会计师事务所致财政部的公布信》。2022年1月5日，堂堂所在其官网上发表了《对于华夏证监会易会满等人行政滥惩罚惨重损伤深圳堂堂利益难题的举报》。

业内人员称，堂堂所承接的许多为ST企业，此类企业游走在退市边缘，经营难题，甚而被证监会立案考查，堂堂所的难题在于涉嫌出售审计汇报。