来自：经济参考报

　　□官兆

　　2022年4月，国务院办公厅印发《对于推进私人养老金进行的意见》，标记着第三支柱映入私人养老金制度的新阶段。这是我们国家建立多档次、多支柱养老保障体制和规范进行第三支柱养老保障的详细措施，规范进行第三支柱养老保障是一项体系工程，须要做好顶层设置，坚持多项措施的协同发力。

　　进行第三支柱是应对人数老龄化的要紧措施

　　依据全球银行社会养老保障三支柱体制理论，第一支柱为国度举行的根本养老保障制度，第二支柱为公司（单位）举行的公司（职业）年金制度，第三支柱为私人参加的私人养老金制度。2019年，我们国家三大支柱养老保障基金占比依次为73.4%、25.5%、1.1%，第一支柱承受了过多的养老支出压力，第三支柱养老金的范围和第一、二支柱差距还较大。日前全球上绝许多数国度曾经构建养老保障三支柱体制，唯有造成养老保障三支柱三足鼎立科学体制，才能有用应对人数老龄化挑战。与第一、二支柱比较，第三支柱以私人账户制为根基，参保不受就业方式、就业单位的节制，能较好调动私人的踊跃性，有益于为农民工、平台经济、新兴职业等灵活就业人士提供养老保障，有益于减少第一、二支柱的收支负担，有益于提升养老保障制度长久可持续性，有益于推进资本市场稳健进行。

　　我们国家第三支柱进行面对的概况

　　一是当前我们国家三大支柱养老保障进行不平衡的难题非常突出，第三支柱占比很小，参保人口不多。二是第三支柱采用产物制，还无构建私人账户体制。三是对第三支柱的宣传教导不够，国民群众对参保第三支柱理解少许、认识不足、踊跃性不高。四是第三支柱还处于起步阶段，相应法则制度也不健全、不规范，财税优惠政策少许、迷惑力不够。第三支柱的进行与国民群众的期盼比较、与庞大的市场要求比较都有不小差距。

　　同一时间，也要见到，我们国家进行第三支柱具备非常有益的里面要求和根基要求。

　　起首，党和政府高度重视。2020年的中央经济事业会议提议要规范进行第三支柱养老保障。2022年的《政府事业汇报》提议，接着规范进行第三支柱养老保障。其次，积累了丰富实践经历。2014年最初，我们国家在税延型商业养老保障、专属型商业养老保障、住房养老等方面试点进行第三支柱，试点取得好多成功的经历和做法，国度相干部门在试点时期充分消化了各地、各方面的意见，为下一步周全实行第三支柱养老保障积累了实践根基。再一次，我们国家经济社会进行较好。近年来，面临繁杂严峻的国家内部外情势和新冠肺炎疫情等诸多风险挑战，我们国家经济维持中快速增添，财政收入和居民人均可支配收入一年年增添，人民工资收入增添加速，消息技艺进行快速，人民的养老观念踊跃转变，金融市场日渐强大，社会保障制度体制一步步改善，这点为进行第三支柱养老保障奠定了坚实的经济社会根基。

　　进行第三支柱的五个发力点

　　构建私人养老金账户制度。私人养老金账户是进行第三支柱的要紧根基设备，应增强顶层设置，构建私人养老金账户体制。适合要求的劳动者可行经过私人养老金消息治理效劳平台（简单称呼消息平台）构建实名制且独一的私人养老金账户，私人养老金账户不随职业、体积等的转换而产生转嫁，经过私人养老金账户参保缴费、购置养老金融产物、享受税收优惠政策、领取养老金。第三支柱私人养老金悉数由参保人负责缴费，实施十足积累，投资收益和风险都由私人承受。依照同一的准则建造消息平台，扶持全营业过程在消息平台处理，平台由人社部同一建造，位置政府负责所在地分平台的建造和运维，与财政、税务、社保等部门的消息体系对接，实现跨部门消息共享和营业协同处理，防止税源流失，应允各样金融机构经过平台提供合法合规的养老金融产物。

　　进行多个多样的养老金融产物。养老金融产物是第三支柱私人养老金实现保住价值增值的要紧载体。要对参加第三支柱养老保障的各样金融机构设计必定准初学槛，依据企业实力、投资能力、养老金治理经历等要素遴选及格投资治理人。依照运作平安、老练稳固、标的规范、偏重长久保住价值、满足不同投资者偏好等准则，有序将适合准则的产物归入第三支柱金融产物库，并经过消息平台和金融产业平台向社会发表。勉励各样金融机构发挥各自特色，考量不同职业、风险偏好人群须要，开发具有长久养老功效、贴合私人实质须要的养老金融产物。由金融看管部门确定参加第三支柱金融机构和金融产物，规范第三支柱养老保障金融产物的治理，制订相干治理划定、绩效考核法子、会计标准等。

　　增强税收政策扶持力度。第三支柱财税政策打算了第三支柱能否有迷惑力，财税政策既要鼓励私人自愿参加，又要操控不同团体收入差距。实行多个方式的税收鼓励政策，下降全体税费，设计差异税费，简单化抵税操作过程，实现各样办税营业经过全中国同一的消息平台处理，提高办税效劳品质。尽快扩大个税递延型商业养老保障试点并终归推向全中国，延伸政策试点期限，提升政策优惠力度，提高养老税延的抵扣金额，提升税延养老保障交费限额，合乎道理调减养老保障领取期税费，进一步探讨制订差异化领取期税费，增强个税递延型商业养老保障与第二支柱养老保障相干税收政策的有用衔接。对经营商业养老保障营业的金融机构采用差异化的增值税减免举措，勉励金融机构参加第三支柱营业。

　　增强政府看管力度。在勉励进行第三支柱养老保障的同一时间，也要增强政府看管。看管部门应坚持正本清源，清算整顿打着“养老”旗号的短期投融资用具，净化市场环境，同一时间适当下降第三支柱养老金融产物的资本金请求，拉长金融产物投资业绩的考核周期。树立新的养老金融看管观念，在有用扶持第三支柱金融产物创新的同一时间，精准辩别和阻断风险，注重制订政策的长久性和可持续性。第三支柱养老保障看管涉及若干部门，要准确职责分工，提升看管效能，造成看管合力。

　　扩大第三支柱掩盖面。日前我们国家灵活就业人士2亿多人，这点人士有较大比重无参与第一、二支柱养老保障，进行第三支柱应着重让这点人士参保。各级政府、金融机构应当增强宣传引导，帮助灵活就业人士在内的各样社会团体认识参保第三支柱意义，指导它们如何参保第三支柱养老保障。要增强全民养老金金融教导，推进从储蓄养老到投资养老的观念转变，提高养老金融不业余常识水准，加强风险防范意识，培育健康理性的投资理念，并经过法律和制度建造做好第三支柱参保者的权益庇护。

　　（作者为海南省财政科技效劳中心副主任、东北大学工商治理学院博士）

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责任编辑：张文