来自：国民日报国外版

　　根本养老保障、公司年金和职业年金、私人养老金等一同构成了多档次、多支柱的养老保障体制。图为当前，志愿者在贵州省黔西市雨朵镇雷家寨社区指导老人经过电话缴纳养老保障。周训超摄（国民视线）

　　备受市场期待的私人养老金税收优惠政策当前揭晓——对缴费者按每年1.2万元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入的实质税负由7.5%降为3%。之前举办的国务院常务会议还打算，政策实行追溯到本年1月1日。

　　从本年4月私人养老金制度正规推出，到日前配套政策一步步颁布，私人养老金制度的落地实行正渐行渐近。税收优惠将带来哪些有利？私人养老金，私人如何参与？

　　税收优惠力度加大，鼓励成果更显著

　　华夏多档次养老保障体制最重要的包括“三支柱”。第一支柱是根本养老保障，是主体部分，日前掩盖人口已达10.4亿。第二支柱是公司（职业）年金，截止2021年底，公司（职业）年金参与职工7000多万人。第三支柱则包括私人养老金和其它私人商业养老金融营业。

　　私人养老金制度是政府政策扶持、私人自愿参与、市场化运营的补充养老保障制度。此中，政府政策扶持，一种干脆表现便是税收优惠。

　　“领取收入的实质税负确定为3%，意指着比较之前的税收递延型商业养老保障产物，税收优惠力度加大，鼓励成果愈加显著。”华夏国民大学教授、华夏社会保证学会秘书长鲁都在接纳本报记者采访时说，不论哪个收入阶层的人群，到达退休年龄领取私人养老金时，都按3%的税费计算，将让得更多参保人受益。

　　居民参与私人养老金，可行在根本养老保障和公司（职业）年金根基上再增添一份积累，退休后能再多一份收入。为推行多档次养老保障体制建造，华夏在2018年就最初税收递延型商业养老保障试点。日前私人养老金制度的税收优惠形式，也沿用了相干试点经历。

　　2018年，财政部等五部门发表《对于展开私人税收递延型商业养老保障试点的通告》，准确私人缴费税前扣除；账户资金收益暂不征税；私人领取商业养老金征税，此中25%部分予以免税，其余75%部分依照10%的比重税费计算缴纳私人所得税。这也意指着领取收入的实质税负为7.5%。

　　降至3%是甚么水准？参照来看，根据现行华夏私人所得税制，工资薪金不超越5000元部分免缴私人所得税，5000-8000元部分私人所得税税费为3%。财信证券研报指明，本次私人养老金领取收入实质税负由7.5%降为3%，再加上税收递延成果，估计将大幅增添对月薪酬在5000-8000元人群的迷惑力。

　　“税收政策设置要兼顾鼓励性和公平性，既要经过税收优惠勉励更多居民参加私人养老金制度，又要关心中低收入团体，防止制度拉大收入分配差距。”鲁全说。

　　华夏社科院全球社保探讨中心主任郑秉文以为，第三支柱是否进行起来，要害在于制度设置和产物设置。尤其税收优惠政策，是第三支柱私人养老金计划进行的第一能源。

　　不少行家提到，依据世界经历，私人养老金的税收优惠还可行考量采用干脆财政补助形式；未来，私人养老金制度税收优惠形式也可进一步拓展，提升中低收入人群的参加率，扩大制度掩盖面。

　　私人自愿参与，起步阶段年度缴费上限1.2万元

　　私人养老金如何参与？

　　在之前举办的国务院政策例行吹风会上，人工资源和社会保证部相关负责人推荐，私人养老金制度的第一大特色是私人自愿参与，在政策制订进程中特别注重参与的便利性和实效性。

　　看参与要求，在华夏国内参与城镇职工根本养老保障或许城乡居民根本养老保障的劳动者，可行参与私人养老金制度。

　　人社部数据显现，截止本年6月底，全中国根本养老保障参保率已超越90%。参与私人养老金不受就业形态、区域、户籍节制，“只需私人自愿都可行公平参与这种制度，跨省跨区域流动时，私人的权益都不受作用。”人社部相关负责人说。

　　看参加形式。参与人自助打算是全程参与仍是部分年度参与，起步阶段不超越年度缴费上限1.2万元，参与人自助打算缴多少。参与人达到领取要求时，可行抉择按月、分次或许一次性领取。参与人死亡后，其私人养老金资金账户中的产业可行继承。

　　看详细操作。私人养老金实施私人账户制度，缴费十足由参与人私人承受，实施十足积累。参与人可行依据不同偏好，自助抉择银行理财、储蓄存款、商业养老保障、公募基金等，操作全在资金账户中达成，不要跑若干部门和机构。私人账户能够为参与人提供完整的纪录和效劳，表现“纪录一生、保证一生、效劳一生”。

　　多位行家显示，日前制度设置表现了普惠性，根本上有能力、有意愿的劳动者都可行参与，同一时间参与人可行较快熟悉政策、轻松上手操作。

　　“不论是从全世界进行，仍是我们国家制度实践来看，都确立了多档次养老保障体制的进行指标。”鲁全说，通过好几年努力，我们国家根本养老保障掩盖面越来越广，养老保障也从解决“有无有”进行到解决水准“高不高”的难题。对私人而言，私人养老金制度的确立可行为保证高品质的老年生活多提供一种选择；对全社会来讲，则意指着我们国家多档次养老保障制度体制构架已初步建成。

　　有望较快映入操作阶段，成为人民养老收入的另一要紧来自

　　私人养老金甚么时刻可行“开户”？

　　日前，市场还在静候实行细则的出炉。“试点都市确定、税收优惠和消息体系建造，是私人养老金制度最要紧的几大配套举措，日前税收优惠曾经准确，政策落地实行渐行渐近。”鲁全说。

　　人社部副部长李忠之前推荐，私人养老金制度将联合实质分步实行、一步步推开，抉择部分都市试行一年再总结推广。同一时间，人社部会同相干部门抓紧制订相应的配套政策举措，做好消息平台的对接测试。

　　之前举办的国务院常务会议还打算，私人养老金税收优惠政策实行追溯到本年1月1日。有行家和市场机构剖析，到本年底此前，私人养老金有望映入操作阶段。

　　日前，参与人每年缴纳私人养老金的上限为1.2万元。未来，人社部、财政部将依据经济社会进行水准和多档次、多支柱养老保障体制进行概况等要素适时调度缴费上限。

　　人社部方面解释，私人养老金的功效是补充养老，上限水准从维持适度补充养老水准来考量，同一时间要幸免养老金水准差距过大，维持合乎道理的收入分配关连。随着经济社会进行和城乡居民可支配收入的增添，再适时一步步提升缴费上限，更好地满足国民群众对补充养老的须要。

　　银行、保障、基金企业等金融机构正好为私人养老金的账户开立、体系对接和产物开发等做准备。多家银行在电话消费者端上线了私人养老金专区，例如招商银行公布“一文读懂私人养老金”页面，记者10月中旬查询时暂未开放私人申请，但可行开通订阅通告。

　　各样养老金融产物也将迎接新一轮进行机缘。银保监会当前发表《对于推进保障企业参加私人养老金制度相关事项的通告（征求意见稿）》，请求保障企业向国民群众提供长久保住价值增值、条款简明易懂的商业养老保障。

　　华夏60岁及以上人数已超越2.6亿人，悉数居民存款超越90万亿元。养老保证面对挑战，但可行转化为长久养老资金的金融产业也十分可观。

　　鲁全以为，作为一个市场化产物，私人养老金的进行情况取决于民众和市场的反映。随着相干扶持政策的颁布，私人养老金市场的进行值得期待。“我们国家日前还面对着商业养老产物个性化设置不足、人民养老意识和金融素养有待提高等难题，须要在实践中不停改进，使私人养老金真实成为人民养老收入的另一要紧来自，建成满足老年人美好生活须要、提高老年人生活品质的华夏特点养老金制度体制。”鲁全说。（记者 李 婕）

　　《 国民日报国外版 》（ 2022年10月25日 第 11 版）

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责任编辑：李琳琳