文/对外经济贸易大学保障学院教授、博士生导师、院长助理王国军

　　依照结合国的准则，当一种国度或地域65岁及以上人数占比超越14%时，就为深度老龄化社会。依据国度统算局2022年1月17日推出的华夏人数数据，2021年我们国家60岁及以上人数26736万人，占全中国人数的18.9%，此中65岁及以上人数20056万人，占全中国人数的14.2%。这意指着我们国家当前就曾经处于深度老龄化社会阶段了。

　　未富先老，是我们国家老龄化社会的一种根本特征。在这样的一种前提下，如何解决如许高比重、大范围的老年人数的养老难题，是一项前所未有的挑战。

　　建立并增强养老保障的第三支柱是我们国家应对人数老龄化的势必抉择

　　实质上，我们国家很早就意识到了难题的惨重性并一直致力加以解决。上个世纪90年代，我们国家渐渐构建起了城镇职工根本养老保障制度，并在2014年以后将新农保和城镇居民根本养老保障制度整合而造成城镇居民根本养老保障制度，是为我们国家养老保证体制的第一支柱。截止2020年末，全中国参与城镇职工和城乡居民根本养老保障人口为99865万人，全年根本养老保障基金收入49229亿元，基金支出54656亿元，年末根本养老保障基金累计结存58075亿元。赫然，这样的收支情况和累计结存让人们基本不行把养老保证的期望十足寄托在第一支柱上。

　　第二支柱由2004年最初构建的公司年金和2014最初的机关工作单位职业年金制度组成。人工资源和社会保证部社会保障基金治理局发表的《2021年全中国公司年金根本概况》的数据显现，截止2021年末，我们国家构建公司年金的公司117529个，参与职工2875.24万人，积累基金26406.39亿元。不论是参与公司的比重、掩盖的员工数量，仍是积累的基金范围，都远远不够。

　　建立并增强养老保障的第三支柱是我们国家应对人数老龄化的势必抉择。我们国家在第三支柱的建造进程中曾做出过各式探寻和尝试。开始的主攻方向是商业养老保障，党中央和国务院发表的相干文献一直重申推进商业养老保障市场的进行，试图构建以商业养老保障为中坚的养老保证第三支柱。

　　世界经历显现，养老保证第三支柱的进行须要税优政策的推进，因而国务院打算，自2018年5月1日我们国家私人税收递延型养老保障制度在福建、上海和苏州产业园区三地最初试点，以后大家都有五批次23家保障企业获批经营私人税收递延型商业养老保障营业。从试点最初，四年往日了。不论是对三个试点地域，仍是得到看管部门批准参与个税递延型养老保障的保障企业而言，政策成果和进行态势都远低于预期，不论是保费收入、出售件数也全不理想。在养老保证第三支柱这种巨型蛋糕眼前，除了个别企业外，保障业全体上仿佛缺乏能源和负担，相比被动。

　　构建一种金融业各部门都可参加的开放竞争性的第三支柱养老金融体制渐成共识

　　保障业不给力，金融产业的其它部门却看好第三支柱这种大蛋糕。银行、证券、信托、基金和投资企业都纷纷向养老金融靠拢。2022年3月22日，银保监会批复，同意由银行理财企业、投资企业、证券企业结合发起的人民养老保障股份局限企业营业，注册资本111.5亿元，17家股东中保障业参股的仅泰康人寿全家。

　　与此同一时间，对于构建私人养老金账户的讨论渐趋热烈，构建一种金融业各部门都可行参加的开放竞争性的第三支柱养老金融体制渐渐成为共识。万众瞩目中，国务院办公厅发表了《对于推进私人养老金进行的意见》，我们国家养老保证体制第三支柱建造的探寻又前进迈出了具备打算性意义的一大步。

　　备受关心的私人账户养老金制度正规落地了。起首是税收优惠。文献划定参与人每年缴纳私人养老金的上限为12000元，人工资源和社会保证部、财政部依据经济社会进行水准和多档次、多支柱养老保障体制进行概况等要素适时调度缴费上限，这意指着在然后发表的实行细则中，相似于当前私人所得税年度汇算的6项扣除，每年打入私人养老金账户的12000元将可能在应纳税所得额中被税前扣除。

　　其次是掩盖团体。《意见》准确，在华夏国内参与城镇职工根本养老保障或许城乡居民根本养老保障的劳动者，可行参与私人养老金制度。理论上意指着当前就有10亿人可行加入进来。

　　再一次是私人养老金投资。《意见》准确，私人养老金资金账户的资金用于购置适合划定的银行理财、储蓄存款、商业养老保障、公募基金等运作平安、老练稳固、标的规范、偏重长久保住价值的满足不同投资者偏没有问题金融产物，参与人可自助抉择。参加私人养老金运转的金融机构和金融产物由相干金融看管部门确定，并经过消息平台和金融产业平台向社会发表。据此，一种金融业各部门参加竞争开放性的养老金融市场将要成型。

　　最终是消息平台建造及运营和看管。《意见》准确，由人工资源和社会保证部组织建造，与适合划定的商业银行以及相干金融产业平台对接，归集相干消息，与财政、税务等部门共享相干消息，为参与人提供私人养老金账户治理、缴费治理、消息查询等效劳，扶持参与人享受税收优惠政策，为私人养老金运转提供消息核验和概括看管支撑，为相干金融看管部门、参加私人养老金运转的金融机构提供相干消息效劳。不停提高消息平台的规范化、消息化、不业余化治理水准，使用“互联网+”创新效劳形式，为参与人提供方便快速便捷的效劳。在运营和看管中，人社部、财政部、税务部门、金融看管部门各司其职，协同合作。

　　自然，《意见》并没有讲明私人收入无达到个税起征点的人如何在这项制度中获益，但制度的改善总是逐步渐渐达成的，不可能希望毕其功于一役。在党和政府的坚强领导下，通过不停改良，一种高效、公平的私人账户养老金制度所支撑的我们国家养老保证第三支柱终将被构建起来。

责任编辑：陈琰 SN225