转自：华夏银行保障报网

　　□本报记者 朱艳霞

　　9月26日举办的国务院常务会议确定对政策扶持、商业化运营的私人养老金实施私人所得税优惠：对缴费者按每年1.2万元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入的实质税负由7.5%降为3%。

　　业内行家显示，这意指着私人养老金制度迎接税收政策有利。不论是每年1.2万元的税前扣除，仍是投资收益暂不征税，以及税负大幅下调，都将鼓励更多居民参与私人养老金，扩大第三支柱掩盖面，有用应对人数老龄化。

　　本年4月，国务院办公厅印发《对于推进私人养老金进行的意见》（之下简单称呼《意见》），准确国度制订税收优惠政策，勉励适合要求的人士参与私人养老金制度并依规领取私人养老金。

　　依据《意见》，私人养老金参与人可在适合划定的金融机构或合规的委托出售通道购置金融产物，最重要的包括银行理财、储蓄存款、商业养老险、公募基金等。

　　“税负7.5%是参照税延养老保障的相干划定，降为3%是十分大的鼓励举措。”全中国政协委员、华夏社科院全球社保探讨中心主任郑秉文显示，国度颁布多项税收优惠政策，目的是鼓励更多居民来参与私人养老金，对推行实行私人养老金制度是重要有利。

　　郑秉文显示，2018年，财政部等五部门结合印发的《对于展开私人税收递延型商业养老保障试点的通告》准确，对私人达到划定要求时领取的商业养老金收入，此中25%予以免税，其余75%依照10%的比重税费计算缴纳私人所得税。“本来就差不多于日后补交的税费为7.5%。”郑秉文说。

　　清华大学五道口金融学院华夏保障与养老金探讨中心探讨负责人朱俊生显示，此前税延养老保障试点中采用领取阶段7.5%的税费，大幅度降低了税收优惠政策的掩盖人群。

　　“数量许多的中低收入者当前税费低于税延养老金领取时的税费，假如参与税延养老保障，不但不行享遭到税收递延的节税成果，反而增添了税收压力。”朱俊生以为，大幅下降领取阶段的实质税费，勉励中低收入的纳税团体参加，扩大私人养老金的掩盖面，可行更好地实现政策指标。

　　《意见》准确，参与人每年缴纳私人养老金的上限为1.2万元。人工资源和社会保证部、财政部依据经济社会进行水准和多档次、多支柱养老保障体制进行概况等要素适时调度缴费上限。

　　这次私人养老金税收优惠政策与之对应，对缴费者按每年1.2万元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税。

　　郑秉文以为，投资收益暂不征税，是私人养老金制度的一种焦点鼓励举措，这对参与私人养老金的居民是另一种重要有利。

　　只是，业内有看法以为，每年1.2万元私人缴费税前扣除准则较轻，实质税前扣除的额度相对局限。

　　朱俊生以为，未来可行考量适时提升享受税惠的缴费额度，适当提升私人养老金的税前抵扣准则。例如，每年的额度提升至2.4万元或3.6万元。同一时间，要构建抵扣额度与社会平均工资增添指标数据挂钩的动态调度体制。未来随着经济进行和收入水准的提升，动态提升税前抵扣额度。另外，依据世界经历，私人养老金的税收优惠还可行考量采用干脆财政补助形式，如德国的里斯特养老金计划。

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责任编辑：李琳琳