记者|陈靖

11月15日，华夏证券监督治理委员会网络显现，华夏证监会重庆证监局对新时期证券发外出政惩罚书。

重庆证监局断定，新时期证券存留之下犯法实是：担任独立财务顾问的概况；未勤勉尽责，出示的文献存留虚假记载。终归，重庆证监局责令新时期证券改正，充公财务顾问营业收入500万元，并处以1500万元罚款；同一时间对相关名目签字财务顾问主持人徐鹏和张建刚赐予警告，并区别处以10万元罚款。

界面新闻记者整理发觉，自周全注册制以来，券商因投产业务违纪受罚力度较大，此中并购重组财务顾问营业是投行受罚的重灾区，不但罚单数量较多，罚没金额也较大。

收入确认未勤勉尽责，出示文献存留虚假记载

2015年8月，新时期证券与欢瑞世纪签定《星美结合股份局限企业与新时期证券局限责任企业之财务顾问合同》，为欢瑞世纪以非公布发行股份购置欢瑞世纪（东阳）影视传媒局限企业（原名欢瑞世纪影视传媒股份局限企业，之下简单称呼欢瑞影视）股东所持有的欢瑞影视100%股权，并募集配套资金事项（之下简单称呼重要产业重组名目）提供财务顾问效劳。

新时期证券于2016年10月9日出示了《新时期证券股份局限企业对于星美结合股份局限企业发行股份购置产业并募集配套资金暨关联买卖之独立财务顾问汇报》（之下简单称呼《独立财务顾问汇报》）。

2016年10月10日，欢瑞世纪披露了该《独立财务顾问汇报》。就本次重要产业重组名目，新时期证券收取财务顾问费率国民币500万元。名目签字财务顾问主持人为徐鹏、张建刚。

重庆证监局核查以为，新时期证券未勤勉尽责，出示的文献存留虚假记载。

详细看来，新时期证券在电视剧《古剑奇谭》收入确认核查出售协议方面，针对《电视剧华夏大陆独家首轮播映权让与合同》（之下简单称呼《古剑奇谭合同》）生效时间存留疑点，新时期证券未充分收集证据声明该出售协议生效时间。

同一时间，母带交接单方面，在对《古剑奇谭》出售重复内控过程的穿行测试中，收集的“供带接收单”上的签收日期为2014年6月27日，新时期证券未采纳该材料，但未剖析论证不采纳的理由，也未获取充分证据声明母带在2013年12月前已达成交接。

在电视剧《微时期之恋》收入确认核查进程中，新时期证券出售协议方面未维持应有的职业谨慎，未发觉深圳市qq计算机体系局限企业（之下简单称呼深圳qq）在《影视节目独占受权协议书》及《补充合同》的签定日期与从欢瑞影视调取的协议签定日期不绝对，从而未能发觉协议生效时间晚于欢瑞影视2013年12月确认《微时期之恋》业务收入时间。

另外，在母带交接单方面，新时期证券未收集欢瑞影视与深圳qq的母带接收单，未获取充分证据声明母带在2013年12月前已达成交接。

在电视剧《少年四大名捕》收入确认核查进程中，新时期证券出售协议方面未能尽到审慎核查义务，事业底稿显现欢瑞影视在《电视剧华夏大陆独家首轮播映权让与合同》（之下简单称呼《少年四大名捕合同》）的签定日期为2014年12月15日，湖南广播电视台的签定日期为12月10日，但未写明年份。

针对该疑点，新时期证券未进一步从湖南广播电视台收集《少年四大名捕合同》，导致未发觉湖南广播电视台的实质签定日期为2015年2月。

母带交接单方面，新时期证券未收集欢瑞影视与湖南广播电视台的母带交接单，未获取充分证据声明母带在2014年12月前已达成交接。

重庆证监局断定，欢瑞影视2013年因提早确认收入虚增业务收入69,396,226.42元，2014年因提早确认收入虚增业务收入27,894,339.63元。

新时期证券未实行充分的核查程序，未获取充分有用的材料审慎核查欢瑞影视的业务收入，在核查进程中缺乏应有的谨慎，导致未发觉欢瑞影视2013年提早确认电视剧《古剑奇谭》《微时期之恋》业务收入，2014年提早确认电视剧《少年四大名捕》业务收入的实是，所出示的《独立财务顾问汇报》存留虚假记载。

申辩：仅个别关节存留不足，期望从轻惩罚

听证进程中，新时期证券提议如是申辩意见：

其一，收入确认时点难题隶属新时期证券的平凡注意义务事项，新时期证券可行合乎道理信赖其它中介机构的不业余意见。

收入确认时点难题具有高度不业余性，隶属审计机构的特别注意义务范围，相应也仅隶属新时期证券的平凡注意义务事项。

依据券商的不业余定位，新时期证券须要关心经营与风险难题所涉及的重要财务消息，可是新时期证券最重要的系从经营、风险方位出发发展核查，不业余方位与审计机构所关心的收入确认时点等难题有实际性区分。

其二，经过实质测算，调度欢瑞世纪汇报期内的案涉跨期收入后，业务收入目标适合《初次公布发行股票并到市场治理法子（2015年修订）》划定的法定发行要求，故案涉相干收入确认难题其实不隶属重要财务事项。

其三，案涉相干断定所根据的证据资料不足以扶持其声明目的。断定《少年四大名捕》母带交接时间的证据不足、证据采信不适合行政考查公平性准则。断定案涉电视剧协议生效时间的证据不足。综上，恳请对新时期证券免予行政惩罚，或减少为相干行政看管举措，或相应下降罚款金额。

另外，从标的企业消费者处取得协议高于了主持人和名目组尽职考查能力范畴。综上，新时期证券恳请从轻、减少或免予惩罚。

看管层未予采用，新时期证券被罚没2000万元

关于新时期证券的申辩意见，重庆证监局均未予采用。

重庆证监局以为，《财务顾问法子》第二十二条第一款划定财务顾问应用其它证券效劳机构不业余意见的，理当发展必需的审慎核查，对委托人提供的材料和披露的消息发展独立判断。

因而，新时期证券采纳其它中介机构不业余意见的，依然理当发展必需的审慎核查并作独立判断，有充分理由肯定所作的判断与委托人提供的材料和披露的消息不存留显著的实际性差异。

新时期证券未获取充分证据声明母带曾经在确认收入此前达成交接，未对签定日期存留疑问的协议作进一步核查，其所做的核查事业不足以支撑核查结论，不适合其事业底稿“收入与产能产量的配合核查”中准确注明的收入确认根据。因而，新时期证券未勤勉尽责，所出示的文献有虚假记载。综上，对当事人的申辩意看不予采用。

终归，重庆证监局责令新时期证券股份局限企业改正，充公财务顾问营业收入500万元，并处以1500万元罚款；对徐彭、张建刚赐予警告，并区别处以10万元罚款。